本文详细报道了国家税务总局近期公布的5起偷逃税款被处罚案件，涉及网络主播、出口企业、服装辅料厂、贸易公司以及商贸公司等不同主体，深入剖析了各案件的偷逃税手段、调查过程及最终处理结果，旨在提醒企业和个人依法纳税。
4月1日，税务部门公布了5起偷逃税款被处罚的典型案件，这些案件涉及不同行业和领域，偷逃税手段多样，引起了社会的广泛关注。
悬殊的纳税申报背后隐藏的“玄机”——揭秘网络主播乐传曲偷税案
近期，国家税务总局上海市税务局第四稽查局依法查处了一起网络主播乐传曲（网名：曲曲大女人）偷逃税款的案件。该主播在直播行业中颇具争议，虽因出格言论受到全网抵制，但凭借已笼络的一批粉丝，其私域咨询业务热度和售价一直居高不下。
然而，税收大数据却揭示出异常情况。上海市税务局第四稽查局通过比对分析发现，乐传曲近两年仅申报个人收入60余万元，这与她业务的实际热度形成了鲜明反差。检查人员迅速行动，对乐传曲的收入情况及变现方式展开深入分析。经过对多家同类公司走访调研和大量外围资料调取，发现她采用“平台营销推广 + 私域引流”的模式开展业务，营收行为更具隐蔽性。
在对乐传曲个税申报数据进行分析时，检查人员发现其自行申报税额很少，除直播平台外还存在两家在沪公司作为扣缴义务人，而乐传曲分别为这两家公司的法定代表人和股东。检查人员通知乐传曲配合检查，起初她态度有恃无恐，声称自己近一年才收入猛增，以前两年处于积累人脉阶段，开销大收入较低是正常现象，且去年收入已全额申报。但当检查人员出示银行流水明细和对应网络平台的交易流水情况后，她便推说财务问题由会计处理，自己不清楚具体情况。
进一步对账排摸发现，乐传曲公司的主要收入包括网上授课收入、连麦直播收入、“闺蜜圈”一对一服务收入、线下活动门票收入等，这些业务均通过某网络平台进行销售与收款。然而，她在平台上开设的“曲曲大女人”店铺，绑定的收款账户为其个人银行卡账户，店铺订单收入扣除平台手续费后提现至个人银行卡，且均未申报纳税。
此外，检查人员还发现，几家名字中带有“科技中心”的开票方在两年多时间里为两家公司开票逾1000万元。通过分析银行资金流水，最终还原了这笔资金经过层层周转后流向乐传曲个人银行账户并用于个人消费的事实。
在大量事实证据面前，乐传曲不得不承认，为降低税负，她通过虚构业务套取资金并回流，将个人劳务所得转换为核定征收个体工商户的生产经营所得，通过个人账户收款隐匿应税收入。上海市税务局第四稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，对乐传曲作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计758万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。乐传曲表示，已深刻认识到自己的行为给社会带来了负面影响，今后将引以为戒，时刻牢记合规经营、依法纳税。
绕道千里之外出口的货物——还原真实货主出口应征税货物未申报偷税真相
为推动高质量发展，我国针对高污染、高能耗、资源型的“两高一资”货物采取系列限制措施，对部分货物在出口环节征收增值税等税费。然而，一些不法分子却打起了歪主意。近期，国家税务总局深圳市税务局稽查局联合深圳海关缉私、海关风控分局及外汇局等部门，依法查处了一起出口应征税货物未申报偷逃税案件。
前期，深圳海关风控分局在对辖区出口企业开展态势分析时，发现深圳市祥云通盛贸易有限公司等10户深圳企业异地出口铬铁等货物金额激增，并将线索移交深圳市税务局稽查局。稽查局初步分析发现，铬铁等货物重量大、体积大、运输成本高，相关出口企业一般会选择就近报关出口，但该案中出口铬铁的生产地、出口地均在北方，却绕道千里之外以深圳企业名义出口。同时，根据相关政策，出口铬铁不仅不能退税，还需在出口环节缴纳增值税等税款。而线索企业既无将货物运输至北方港口的物流发票，也无增值税申报记录，存在偷逃出口环节增值税嫌疑。实地核查发现，相关企业均已走逃失联，空壳企业特征明显。
为了查明真相，检查人员依法调取了10户空壳企业的出口报关单信息和资金流水。发现出口报关信息由货运代理公司提供，且资金链条的上游也是这些货运代理公司。异常的是，10户空壳企业及关联人员不仅没有向货运代理公司支付代理费，还反向收取了一定费用。进一步分析调查查明，货运代理公司的上游为张某等人，在货物出口前，张某等人会向货运代理公司支付远高于正常收费标准的费用，而后货运代理公司扣除一定手续费后向10户空壳企业及关联人员转账，转账摘要为“借壳”。
深圳市税务局稽查局据此判断张某等人为出口铬铁等货物的真实货主，10户空壳企业为其借壳出口、偷逃税款的作案工具。在海关缉私、外汇局等部门的帮助下，开展多部门联合收网行动，对涉案犯罪嫌疑人一网打尽。据张某到案后供述，不法货运代理公司扮演“掮客”角色，赚取手续费，为其借壳出口提供便利。张某等人承认，为逃避缴纳税款，增加被税务机关查处的难度，他们心存侥幸选择以空壳企业名义出口。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，深圳市税务局稽查局依法作出追缴10户深圳企业少缴的增值税及附加税费1.29亿元、企业所得税1.41亿元，并依法加收滞纳金的决定。目前，相关部门正在对张某等相关人员出口应征税货物不申报纳税偷逃税款、涉嫌低报价格走私出口等违法犯罪行为进一步侦办中，对于不法货运代理商的违法犯罪行为，也正依法进行行政和刑事的核查处理。
千万厂房三折成交 吃亏是假逃税是真——揭秘宁波市奉化斯莫森服装辅料厂偷逃税案
近日，国家税务总局宁波市税务局第一稽查局依法查处了宁波市奉化斯莫森服装辅料厂隐匿厂房交易收入偷税案件。
该局在分析相关涉税数据时发现，该厂在办理厂房产权转移登记手续时，以900万元的合同交易价格开具增值税发票并进行纳税申报，交易价格明显异常。经调查，该厂出售的厂房涉及土地面积3869平方米，共有房屋三幢，总建筑面积为2956.05平方米。而周边同类型同规模厂房的同期挂牌销售价格在2500万元至3000万元左右，且该厂房曾在中介网站上标价为2800万元。从挂牌2800万元到900万元实际成交，巨大的差价引发了检查人员的怀疑，这究竟是急于变现还是偷逃税款的手段？
检查人员依法调取了该厂的银行公账与法定代表人孙某个人银行账户的交易明细，发现公司账户的流水和款项收付情况与合同成交价格900万元一致，双方对公账户之间也无可疑资金往来信息。但进一步扩大调查范围后，发现公司对公账户和孙某个人银行账户与季某的个人账户之间有密切资金往来。调取季某的银行流水后，一笔200万元的大额转账记录引起了注意，汇款日期与厂房转让合同签订时间一致，汇款人汪某是买方公司的实际经营人。调查还核实到季某是孙某之子，并参与公司日常经营活动。
面对证据，孙某承认在厂房买卖过程中，为少缴增值税和土地增值税，制作并签订了“阴阳合同”。明面上合同签订价格为900万元并通过对公账户完成转账，实际成交价格为2240万元，公司仅按900万元金额开具发票，剩余的1340万元不开票、不申报、不纳税。经核实，隐匿的1340万元厂房转让交易款，一笔200万元作为定金转至季某个人账户，另一笔1140万元作为借款还账转至亲戚施某个人账户。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的有关规定，宁波市税务局第一稽查局对该厂的违法行为作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计1296万元的处理处罚决定。
“不翼而飞”的存货——厦门星曜贸易有限公司隐匿未开票收入偷税被查处
近期，国家税务总局厦门市税务局第二稽查局根据税收大数据及相关涉税线索，依法查处厦门星曜贸易有限公司偷税案件。
该局通过税收大数据分析发现，该公司存在期末存货金额大，进销倒挂的异常情况。经核实，公司主要从事手机销售、维修服务业务，2020年期初库存商品为零，当年期末库存商品激增至939万元，近两年库存更是增长至1500万元，但货币资金、应收账款等余额仅有数万元。按照当前手机市场经营惯例，手机销售商存货周期一般为4个月左右，该公司“匮乏”的现金流与“剧增”的存货引发了检查人员的疑问。同时，公司的进销项情况也存在异常，进项发票品名均为某品牌的手机和配件，仅有两家供货企业；销项发票品名与进项发票品名一致，货物销售给少量的企业单位，却没有向个人客户销售的开票数据，且增值税申报表中也无未开票收入的申报记录。
针对这些疑点，厦门市税务局第二稽查局决定成立检查组对该公司立案调查。检查组依法对公司经营地址实施突击检查，对仓库手机库存情况进行盘点，查阅和拷贝了有关账册资料，并约谈了法定代表人。令人吃惊的是，现场盘点显示仓库中仅有手机、影音播放设备百余台库存，涉及金额仅几十万元，与公司申报信息中资产负债表显示的库存商品金额1500万元相去甚远。公司辩解称商品存放在法定代表人名下位于外地的另外一家手机专卖店仓库中，但未能提供商品发货记录和货物转移记录。
检查人员还发现公司有通过法定代表人的两个个人账户收取手机销售款的迹象，且历年的业绩分析表显示产品销售收入远高于向税务机关申报的销售额。为进一步核实，检查人员对法定代表人的个人账户资金往来情况依法展开调查，逐笔梳理往来款项信息，发现该账户每日均有多笔资金进账，部分收款备注标注有“手机货款”“某品牌手机”等信息。将银行账户资金往来数据与突击检查时获取的部分纸质销售单据、资金明细等资料进行仔细比对，两者信息吻合一致。经核实，该公司累计向税务机关少申报收入1300多万元。
面对检查人员出示的各项证据，该公司最终承认通过法定代表人个人账户收取货款，隐匿部分销售收入未开票、未依法申报纳税的违法事实。法定代表人对自己的违法行为懊悔不已，表示愿意全力配合税务机关后续检查工作。厦门市税务局第二稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对该公司的违法行为作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计324万元的处理处罚决定。
九家分公司“化整为零”骗享税收优惠政策——还原大理市寸四银庄商贸有限公司偷税真相
国家税务总局大理州税务局第一稽查局通过税收大数据分析涉税疑点线索，依法查处大理市寸四银庄商贸有限公司偷税案件。
前期，该局通过税收大数据分析发现，该公司名下设有9家分公司，注册地址均位于大理古城核心商业区主干街道，整体经营时间长、经营规模较大，但其纳税申报数据明显远低于同地域同行业经营主体平均水平，存在隐匿销售收入嫌疑。检查人员实地走访发现，公司位于旅游业繁荣的大理古城，销售白银饰品及工艺品等，现场游客人来人往，收银台前络绎不绝，并不存在“生意低迷”的情况。初次约谈公司经营者赵某时，赵某辩解称旅游消费都是逛的人多、买的人少。但检查人员对公司申报的销售收入情况与经营现场不符的情况产生了疑问。
为查明真相，检查人员依法对柜台收款码、pos机等设备进行实地检查，发现公司各柜台的收款码及pos机绑定的银行卡均隶属员工个人，且实际收款账号并未向税务机关报告过。比对分析公司收入数据与申报数据后发现，通过个人账户收款金额达到申报收入的9倍之多，未申报收入占经营总收入近80%。此外，检查人员还发现公司通过“一址多照”方式虚拟注册9家分公司，9家分公司无实际经营场所和经营能力，实际经营管理均由总公司负责，但总公司并未按照规定计算缴纳相关税费。公司设立9家分公司拆分经营，将本应按照增值税一般纳税人核算的主体变为多个按照增值税小规模纳税人核算的分公司分别进行申报，违规享受小规模纳税人增值税减免政策优惠。
经检查，该公司利用个人账户收取销售款隐匿收入少缴增值税、消费税、企业所得税305万元。在大量事实和证据面前，经营者赵某承认了隐匿未开票收入与违规享受税费优惠进行偷税的事实，并表示积极配合处理。大理州税务局第一稽查局依据法律规定，对该公司的违法行为作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计490万元的处理处罚决定。目前，该案涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。
本文详细介绍了国家税务总局公布的5起偷逃税案件，涵盖网络主播、出口企业、服装辅料厂、贸易公司和商贸公司等不同主体。这些案件中的偷逃税手段多样，包括隐匿收入、虚构业务、“阴阳合同”、违规享受税收优惠等。税务部门通过税收大数据分析、实地调查等手段，依法对涉案企业和个人进行了查处，彰显了税务机关打击偷逃税行为的决心。这也提醒企业和个人要依法纳税，合规经营，否则将面临法律的制裁。
